ИССЛЕДОВАНИЯ

20.11.2012

Новые публикации партнеров


В библиотеку добавлена лаконичная статья FATCA: The current state of play выпущена в свет штаб-квартирой известнейшей Deloitte. Разъясняя проект правил FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), специалисты австралийского офиса консалтинговой фирмы нацеливались, скорее всего, на местного специалиста. Австралия в числе наиболее очевидных партнеров FATCA, и это значит, что в ближайшее время будет налажен обмен отчетностью между австралийским и американским регулятором. Документ весьма полезен любому заинтересованному в стандартах улучшения комплаенс-практики, финансовой этики бизнеса, в развитии ответственного бизнеса.

Отдельно стоит отметить разъяснительную таблицу с указанием различий существующих модельных соглашений по FATCA.


Справочно:

В марте 2010 в США был принят новый законодательный акт, направленный на стимулирование приема на работу в целях восстановления занятости населения - Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE). Неотъемлемой частью этого акта стал закон, известный как Закон о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA).

Вступающий в силу с 1 января 2013 года FATCA нацелен на предотвращение уклонения от налогов американскими гражданами и резидентами, инвестирующим капиталы в США через неамериканские финансовые учреждения и оффшорные инвестиционные механизмы.

FATCA несомненно окажет значительное влияние, как на американские, так и на иностранные компании с американскими активами или клиентами.

FATCA ужесточает требования к предоставлению отчетной информации, применяемые к иностранным финансовым учреждениям и другим финансовым посредникам (совместно именуемые в дальнейшем – ИФУ), получающим определенные виды доходов из источников в США. FATCA предоставляет ИФУ возможность заключить соглашение с американскими налоговыми органами (Налоговое управление США - IRS), но в то же самое время требует сообщения в адрес IRS имени, адреса и ИНН каждого американского владельца банковского счета, являющегося гражданином или резидентом США, остатка по счету, номера и валюты, а также в определенных случаях общей суммы поступлений и списаний по счету. ИФУ, которое вступает в такое соглашение, рассматривается как «участвующее ИФУ».

Для несоблюдающих новые требования владельцев банковских счетов, не участвующих ИФУ и нефинансовых иностранных предприятий, которые не раскрывают информацию о фактических американских владельцах финансовых счетов установлена своеобразная санкция в виде 30-процентного налога, взимаемого у источника, который подлежит применению к определенным видам дохода из источников в США.

FATCA – это объемный документ на 388 страницах, не считая примечаний, уточняющих различные аспекты его применения.

Применение FATCA вызывает немало вопросов: начиная с сугубо юридических вопросов, связанных с защитой персональных данных инвесторов и банковской тайны, и заканчивая вопросом финансовых и временных затрат, необходимых для выполнения требований США. (по материалам cmslegal.ru)

Возврат к списку